BELASTINGPLAN 2025
NIVO 2024 - 39
Prinsjesdag was nauwelijks spannend meer. Nagenoeg alles was reeds daarvoor (bewust?) uitgelekt. Zoals u van mij gewend bent, geef ik u een overzicht van de belangrijkste te verwachte wijzigingen met ingang van 1 januari 2025. Veel leesplezier!
Box 1
Het kabinet verbetert de koopkracht voor middeninkomens en verschillende kwetsbare groepen met de volgende maatregelen. De eerste schijf inkomstenbelasting die geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Inkomen boven € 76.817 blijft belast tegen 49,5%
Deze maatregel zou er toe moeten leiden dat werkenden en AOW’ers netto meer overhouden in 2025.
Box 2
Per 1 januari 2024 is het (AB-)tarief van box 2 van 26,9% vervangen door twee tarieven.
Tot € 67.000 geldt een tarief van 24,5%. Voor fiscale partners geldt een ruimte van 2 x € 67.000. Daarboven bedraagt het tarief 33%.
Het voorstel is om het toptarief van 33% met ingang van 1 januari 2025 te verlagen naar 31%.
Verlaging zelfstandigenaftrek en MKB winstvrijstelling
De zelfstandigenaftrek wordt versneld verder afgebouwd. Er is in Nederland veel schijnzelfstandigheid. Dat moet bestreden worden. Dit is één van de maatregelen om schijnzelfstandigheid terug te dringen
2022: € 6.310
2023: € 5.030
2024: € 3.750
2025: € 2.470
2026: € 1.200
2027: € 900
De startersaftrek ad € 2.123 blijft overigens ongewijzigd. Evenals de MKB winstvrijstelling. Deze blijft in 2025, net als in 2024, 12,7% ondanks eerdere aankondiging om deze verder te verlagen.
Overdrachtsbelasting
Grensbedrag omhoog
Er geldt een éénmalige vrijstelling in de overdrachtsbelasting voor verkrijgers van een eigen woning die tussen de 18 en 35 jaar oud zijn. Deze eenmalige vrijstelling geldt alleen als de marktwaarde en de koopsom van de woning een bepaalde grens niet overstijgen. In 2025 stijgt deze vrijstelling voor woningen van € 510.000 naar maximaal € 525.000.
Tarief van 10,4% omlaag voor woningen (niet hoofdverblijf)
Om de woningmarkt een impuls te geven, wordt het algemeen tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen die geen hoofdverblijf zijn verlaagd van 10,4% naar 8% per 2026!
De maatregel heeft als doel het aanbod van huurwoningen te vergroten door investeringen in huurwoningen te stimuleren. Het tarief van 8% geldt voor alle verkrijgingen van woningen, behalve voor situaties waarbij het verlaagde tarief van 2% of de startersvrijstelling (€ 525.000 in 2025) van toepassing is.
Let op! Het overdrachtsbelastingtarief voor bedrijfspanden blijft 10,4%.
Vennootschapsbelasting
Tarieven
De schijfgrens voor de vennootschapsbelasting bedraagt in 2025 (net als in 2024) € 200.000. De tarieven blijven ongewijzigd ten opzichte van 2024.
Dat wil zeggen: winst t/m € 200.000 is belast tegen19%. Daarboven is de winst belast tegen 25,8%.
Giftenaftrek
De giftenaftrek voor ondernemers wordt per 2025 afgeschaft. Dit geldt voor zowel giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (vpb) als voor de regeling ‘geven uit de vennootschap’. Een gift wordt daardoor vanaf 2025 beschouwd als een winstuitkering waarover belasting betaald moet worden. Sponsoring en reclame zijn zakelijke kosten die wel aftrekbaar blijven.
Bedrijfsopvolging
Er komen aangepaste regels voor de belasting op bedrijfsoverdracht (bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling aanmerkelijk belang (DSR ab), waarmee deze regelingen eenvoudiger wordt.
Vanaf 1 januari 2025 wordt de voortzettingseis verlaagd van 5 naar 3 jaar.
Ondernemers hebben dan eerder meer flexibiliteit in de bedrijfsvoering zonder het recht op de BOR te verliezen.
Verder vervalt vanaf 2025 de zogenaamde “3 jaar-dienstbetrekkingseis” voor de DSR ab. Wel komt daarvoor in de plaats een minimumleeftijd 21 jaar voor BOR én DSR ab.
Conclusie
De voorgestelde wijzigingen komen redelijk “ondernemersvriendelijk” over. Ook tracht het kabinet meer werken te belonen.
Als u naar aanleiding van het bovenstaande vragen heeft, kunt u altijd bellen met Santax. We adviseren u graag.
