2020 FISCAAL OPTIMAAL AFSLUITEN?

Santip december - 2020

Wat kunt u deze maand nog doen om 2020 fiscaal optimaal af te sluiten? In het onderstaande geven wij u
enkele tips en aandachtspunten mee die voor uzelf, maar ook voor uw onderneming, van belang kunnen zijn.

LET OP: Deze acties moeten deze maand (december 2020) worden voldaan!

 

1. Optimaliseer uw kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Als u investeert in (nieuwe) bedrijfsmiddelen, kunt u in aanmerking komen voor de investeringsaftrek voor investeringen.
Om van deze aftrek te kunnen profiteren moet u in 2020 een bedrag tussen € 2.401 en € 323.544  investeren in
bedrijfsmiddelen voor uw onderneming.

Het aftrekpercentage is het hoogst bij investeringen tussen de € 2.401 en € 58.238, namelijk 28%.

• Tip: Komt u net onder de minimumgrens van € 2.401, dan kunt u misschien uw voorgenomen investering
          vervroegen, waardoor u kunt profiteren van de KIA.
• Tip: Stel uw investering uit bij het bereiken van € 58.238. Heeft u grote investeringen gedaan en dreigt u zelfs
          boven het maximumbedrag van € 323.544 te komen? Kijk dan of u deze investeringen kunt uitstellen tot 2021.
• Tip: Heeft u in de afgelopen vijf jaar investeringen gedaan waarvoor u de KIA niet hebt geclaimd? Dan kunt u
          alsnog de Belastingdienst verzoeken om de KIA toe te passen voor uw oude investeringen.

 

2. Keer dit jaar nog dividend uit

Bent u van plan om dividend uit te keren vanuit uw vennootschap? Dan kunt u dat het beste nog dit jaar doen. Het tarief
op winst uit aanmerkelijk belang stijgt namelijk van 26,25% naar 26,9% in 2021.

Uiteraard moet u wel voldoen aan de zogenaamde uitkeringstest. Stem dit altijd af met uw adviseur.

Let op: als u in 2020 gebruik wilt maken of gebruik heeft gemaakt van de NOW-regeling en/of Corona-uitstel, mag er
geen dividend of bonus worden uitgekeerd aan de Raad van Bestuur, bestuur en directie.

 

3. Benut "Corona WKR"

Via de werkkostenregeling kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers verstrekken. Voor het
verstrekken van onbelaste vergoedingen dient u rekening te houden met de vrije ruimte. De vrije ruimte bedraagt voor
2020 in het beginsel 1,7% over de eerste € 400.000 van de loonsom van alle werknemers en 1,2% voor het meerdere.
Om werkgevers tegemoet te komen heeft het kabinet in 2020 de vrije ruimte tijdelijk verhoogd van 1,7% naar 3% van
de totale loonsommen. Hiermee krijgt u de mogelijkheid om uw werknemers in deze moeilijke tijd iets extra's te geven.

Let op: de éénmalige verhoging geldt alleen voor 2020!

 

4. Verlaag uw box 3-vermogen

Heeft u een groot vermogen? Dan kunt u de belastingdruk in box 3 vóór 1 januari 2021 nog verlagen. Dat kan bijvoorbeeld
door middel van een schenking te doen.

U kunt jaarlijks gebruik maken van de volgende schenkingsvrijstellingen:

• Kinderen (stiefkinderen, pleegkinderen of de weduwe/weduwnaar van uw overleden kind): € 5.515 (in 2020)
• Kleinkinderen en derden: € 2.208 (in 2020)

Wanneer uw kind nog geen 40 jaar oud is, kunt u ook gebruik maken van de verhoogde vrijstellingen voor bijvoorbeeld
een schenking t.b.v. een studie of een eigen woning. Wilt u meer weten? Dan kunt u natuurlijk altijd contact met ons
opnemen.

 

5. Bereken uw jaarruimte voor aftrek van uw lijfrente

Wanneer u in een jaar minder pensioen opbouwt dan wettelijk is toegestaan, heeft u jaarruimte. Uw jaarruimte is uw
pensioentekort over het afgelopen kalenderjaar en kan op verschillende manieren ontstaan. Bijvoorbeeld omdat u bent
veranderd van baan of omdat uw werkgever geen of geen volledig pensioen voor zijn medewerkers heeft geregeld.

Als u jaarruimte heeft, kunt u ter aanvulling op uw pensioen een storting doen in een lijfrentespaarrekening,
-beleggingsrekening of -verzekering. Het bedrag van de storting is tot maximaal het bedrag van uw jaarruimte aftrekbaar
voor de inkomstenbelasting. Wilt u uw jaarruimte voor dit jaar nog benutten, zorg er dan voor dat u vóór het einde van
het jaar uw lijfrentepremies betaalt.