Fiscale plannen Voorjaarsnota 2025

NIVO 2025 - 17

Op 18 april jl. presenteerde de Minister van Financiën de Voorjaarsnota. 
Het beeld is helder. Er moet geld in het laatje komen om “het zoet” te kunnen betalen. 
En dat gaat vooral via de belastingen. Hoe dit alles er precies uit gaan zien, weten we pas op Prinsjesdag. Maar hier alvast een voorproefje van de belastingwijzigingen.

Aanpakken constructie schenk- en erfbelasting in huwelijksvermogensrecht 

Gehuwden kunnen in het zicht van overlijden hun huwelijkse voorwaarden zo aanpassen dat erfbelasting voor een groot deel wordt vermeden. Om dit te voorkomen wordt voorgesteld dat wanneer er sprake is van een gemeenschap van goederen, schenk- of erfbelasting wordt geheven voor zover een belastingplichtige meer dan 50% verkrijgt bij ontbinding van die gemeenschap. Deze aanpassing volgt op een uitspraak van de Hoge Raad.

Invoeren fiscale regeling werknemersopties voor startups en scale-ups

Er wordt een nieuwe fiscale regeling geïntroduceerd ter stimulering van medewerkersparticipatie voor startups en scale-ups. 
De regeling biedt medewerkers van dit soort bedrijven een lagere loonbelasting door de grondslag van inkomen uit aandelenopties te versmallen tot 65%. Ook wordt het moment van heffing uitgesteld tot het moment van de daadwerkelijke verkoop van de aandelen.  
Deze maatregel is bedoeld om het Nederlandse Bedrijfsleven die veel innoveren aantrekkelijker te maken om zodoende concurrerend te blijven als kenniseconomie. 

Inkomstenbelasting

Stakingsaftrek 75% versoberen en in 2030 afschaffen 

Met deze maatregel wordt de aftrek ad € 3.630 per 2027 verlaagd naar € 908 en per 2030 afgeschaft. Beter was geweest om deze zeer kleine aftrek gelijk helemaal te schrappen. Wordt het fiscale stelsel ook wat opgeschoond.

Meewerkaftrek 75% versoberen en in 2030 afschaffen 

Met deze maatregel worden de aftrekpercentages van de winst per 2027 verlaagd en wordt de regeling per 2030 afgeschaft. 
Persoonlijk vind ik dit wat jammer, maar eerlijk is eerlijk. Deze aftrek is niet meer van deze tijd en kan gemakkelijk op andere fiscale manieren worden gerealiseerd. 
Kortom, ook een aanpassing die prima past.

Beperkte indexatie

Beperkte indexatie van tariefschijven en heffingskortingen in de inkomstenbelasting per
1-1-2026. Met andere woorden: het hogere inkomstenbelastingtarief van 49,5% is eerder van toepassing. En dus levert deze maatregel B.V. Nederland extra belastingopbrengsten op.

Box 3

In het najaar is het kabinet een dekking overeengekomen om de belastingderving van maar liefst 2,5 miljard! als gevolg van het uitstellen van de nieuwe Wet Werkelijk Rendement Box 3 met 1 jaar naar 2028 op te vangen. Dit gebeurt op 2 manieren. Enerzijds een verhoging van het forfait voor “overige bezittingen” naar maar liefst 7,78%! en anderzijds een verlaging van het heffingsvrij vermogen naar € 51.396. Let op! Dit gaat heel veel nieuwe bezwaarprocedures opleveren. 

Erfbelasting: biologisch kind

De Hoge Raad heeft geoordeeld dat er binnen de schenk- en erfbelasting geen onderscheid mag worden gemaakt tussen kinderen die zijn geboren binnen of buiten het huwelijk. 
Ter reparatie wordt voorgesteld om biologische kinderen voor de schenk- en erfbelasting gelijk te stellen met juridische kinderen, zodat ook biologische kinderen recht hebben op de kindvrijstelling en het lagere erfbelastingtarief van 10% en 20%.

Conclusie

Het is een echte mix van fiscale versoberingen en verruimingen. 
Kortom, de één zal blij zijn, de ander niet.
Of het hierbij blijft, gaan we zien met prinsjesdag.
Mijn advies, neem contact op met uw adviseur en kijk wat er dit jaar fiscaal nog handig is om te doen. Het jaar is zo weer voorbij.

Uiteraard kan Santax u hierbij ook van dienst zijn.